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注冊公司一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別!
發(fā)表于:2014-10-23 作者:昆山德慧財務(wù)管理有限公司 來源:http://www.bitun.com.cn 點擊:1313次


    在稅款征收計算方面:

    一般納稅人增值稅采用差額征收,即增值部分交稅,這也是增值稅名稱的由來

    小規(guī)模納稅人增值稅采用全額征收。

     具體表現(xiàn):

    甲貿(mào)易公司銷售商品1000萬,開具1000萬增值稅專用發(fā)票,從上游供應(yīng)商獲取800萬增值稅專用發(fā)票,

    1、如果甲公司是一般納稅人,則繳納增值稅稅款:(1000-800)*17%=34萬元

     (如果甲公司進(jìn)項發(fā)票900萬,則1000-900  *17%=17萬)

    2、如果甲公司是小規(guī)模納稅人,則繳納增值稅稅款:1000*3%=30萬元

     由此可見,一般納稅人在有足夠進(jìn)項發(fā)票的基礎(chǔ)上,稅款相對小規(guī)模納稅人交的比較少,這是一個比較大的優(yōu)勢。

     

    小規(guī)模納稅人升級為一般納稅人的方法:

    主動申請:在公司成立以后(公司成立之初默認(rèn)為小規(guī)模納稅人),由于業(yè)務(wù)需要,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

    申請程序包括3步,一般納稅人認(rèn)定、票種票量認(rèn)定、開票最高限額認(rèn)定。

    注意:一般納稅人與小規(guī)模納稅人的申請是單向的,只能由小規(guī)模納稅人  轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人,而一般納稅人不能轉(zhuǎn)變?yōu)樾『鸵?guī)模納稅人。

    被動確認(rèn):是指小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月內(nèi)銷售收入超過一定金額(貿(mào)易企業(yè)80萬、工業(yè)企業(yè)50萬),此時稅務(wù)機關(guān)主動要求小規(guī)模納稅人去稅務(wù)機關(guān)填表確認(rèn),變更為一般納稅人。

    請注意,是連續(xù)12個月,而不是一個會計年度。例如:2014年3月--2015年2月;2014年5月--2015年4月


    稅負(fù)率方面的區(qū)別比較大:

    小規(guī)模納稅人是3%,

    一般納稅人分多種稅率17%:(零售、加工、修理修配、進(jìn)口)

    另外有一些特定行業(yè)稅率不是17%

    例如:

    13%:特定行業(yè)低稅率

    11%:常見的有物流企業(yè),一般納稅人稅率為11%

     

    以上是德慧財務(wù)對一般納稅人和小規(guī)模納稅人相關(guān)知識的一些總結(jié),

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